DOCUMENT Noile taxe din pachetul 2: Proprietarii cu venituri din chirii pe termen scurt, obligați să utilizeze aparate de marcat și să emită bon fiscal / Crește CASS la veniturile din activități independente și impozitul pe câștigurile pe bursă

Ministerul Finanțelor a publicat în dezbatere publică proiectul de lege care cuprinde măsurile din pachetul 2 de reformă fiscală, ce urmează să se aplice de la 1 ianuarie 2026.

Printre modificări se numără creșterea bazei maxime de calcul a contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru veniturile din activități independente de la 60 la 90 de salarii minime brute pe țară, majorarea impozitelor pe câștigurile obținute din tranzacții bursiere și introducerea unei cote forfetare de 30% pentru determinarea venitului net din chirii. Proprietarii care închiriază locuințe pe termen scurt vor fi obligați să folosească aparate de marcat electronice și să emită bonuri fiscale.

Noi reguli la chirii și tranzacții bursiere

Proiectul prevede că, pentru câștigurile din tranzacții bursiere, cota de impozit pentru titlurile de valoare deținute mai mult de 365 de zile va crește de la 1% la 2%, iar pentru cele vândute într-o perioadă mai mică de un an, de la 3% la 4%. În privința veniturilor din chirii, se elimină posibilitatea de calcul pe bază de normă de venit sau sistem real, urmând ca venitul net să fie stabilit prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 30% asupra venitului brut anual. Impozitul anual rămâne de 10% și se declară prin Declarația unică.

Pentru închirierile pe termen scurt, definite ca perioade de cel mult 30 de zile consecutive pentru aceeași persoană, proprietarii vor fi obligați să emită bon fiscal și să folosească aparate de marcat electronice. Venitul brut va include toate sumele încasate, în bani sau în natură, în cursul anului fiscal.

Măsurile vizează și reducerea decapitalizării firmelor. Se interzice acordarea de avansuri sau împrumuturi acționarilor de către firmele care distribuie dividende trimestrial, înainte de regularizarea diferențelor. Administratorii și acționarii care nu regularizează dividendele interimare vor răspunde solidar, iar amenzile pot ajunge la cel puțin 5.000 de lei. Distribuirea de dividende va fi condiționată de constituirea rezervelor legale și de acoperirea eventualelor pierderi contabile.

Norma de venit pentru activități independente nu va mai fi o sumă fixă, ci va fi calculată în funcție de salariul minim brut pe țară valabil la 1 ianuarie. Această formulă se va aplica și la calculul contribuțiilor sociale, iar cei care depășesc pragul de 12 salarii minime brute vor datora atât CAS, cât și CASS. Ministerul propune și o nouă metodă de taxare a multinaționalelor, inspirată din SUA:

„Permitem niște cheltuieli deductibile la un nivel minimal de 3%. Tot ce depășește acest 3% este taxat cu 16%” – ministrul de Finanțe

. Măsura ar urma să înlocuiască actualul impozit pe cifra de afaceri pentru companiile cu venituri peste 50 de milioane de euro.

Pentru coletele din afara UE, cu valoare sub 150 de euro, se va introduce o taxă fixă de 25 de lei, aplicată în colaborare cu firmele de curierat. Estimările Ministerului Finanțelor arată încasări de 1,3 miliarde de lei din această taxă și între 1,7 și 2 miliarde de lei din noua taxă pentru multinaționale.

Alte măsuri impun ca toate firmele să aibă cont bancar, lipsa acestuia putând duce la inactivare fiscală. De asemenea, toți comercianții vor fi obligați să accepte plata cu cardul, fără prag minim de încasări în numerar, indiferent dacă vând cu amănuntul, cu ridicata sau oferă servicii.

În ceea ce privește firmele inactive, perioada maximă de inactivitate va fi limitată la un an (sau trei ani în cazul inactivării voluntare), după care ANAF poate cere insolvența sau radierea. În prezent există 462.000 de contribuabili inactivi cu datorii totale de 3,5 miliarde de lei.

Capitalul social minim pentru SRL-uri va crește de la 200 la 8.000 de lei, sumă actualizată cu indicele prețurilor de consum din perioada ianuarie 1990 – decembrie 2024. Societățile existente vor avea la dispoziție doi ani pentru majorarea capitalului, în caz contrar urmând să fie dizolvate.

În privința eșalonării datoriilor, debitorii vor trebui să prezinte garanții suplimentare în anumite cazuri și să achite obligațiile fiscale care nu fac obiectul eșalonării într-un termen redus de la 180 la 60 de zile. Aceste obligații includ și creanțe bugetare stabilite de alte instituții, precum și amenzi de orice fel.